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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_AG电子功夫万条筒APP下载

来源:无边无际网 编辑:余翠芝 时间:2022-05-17 09:18:29

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,快乐飞艇信誉平ࡤ全天快乐飞艇大小计划免费在线8;g>AG电子功夫万条筒APP下载下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收AG电子功夫万条筒APP下载全天快乐飞艇大小计划免费在线trong>入为1万元,快乐飞艇信誉平台如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营快乐飞ō全天快乐飞艇大小计划免费在线51;信誉平台业外收入。AG电子功夫万条筒APP下载分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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